關(guān)于印發(fā)《中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程》的通知

　　財(cái)辦建〔2018〕2號(hào)

　　黨中央有關(guān)部門辦公廳(室)，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)辦公廳(室)，全國人大常委會(huì)辦公廳秘書局，全國政協(xié)辦公廳秘書局，高法院辦公廳，高檢院辦公廳，各民主黨派中央辦公廳，有關(guān)人民團(tuán)體辦公廳(室)，有關(guān)中央管理企業(yè)：

　　為進(jìn)一步規(guī)范中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)管理工作，根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第81號(hào))、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》(財(cái)建〔2016〕503號(hào))等規(guī)定，制定了《中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程》，請貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題，請及時(shí)反饋。

　　附件：中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程

　　財(cái)政部辦公廳

　　2018年1月4日

　　全文：

　　中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程

　　第一章 總 則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)程序和行為，保證工作質(zhì)量，根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第81號(hào))、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》(財(cái)建〔2016〕503號(hào))等規(guī)定，制定本規(guī)程。

　　第二條 本規(guī)程為財(cái)政部、中央項(xiàng)目主管部門(含一級(jí)預(yù)算單位和中央企業(yè)，以下簡稱主管部門)審核批復(fù)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的行為規(guī)范和參考依據(jù)。

　　第三條 本規(guī)程所稱中央基本建設(shè)項(xiàng)目(以下簡稱項(xiàng)目)，是指財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬于中央部門(或單位)的項(xiàng)目,以及國有企業(yè)、國有控股企業(yè)使用財(cái)政資金的非經(jīng)營性項(xiàng)目和使用財(cái)政資金占項(xiàng)目資本比例超過50%的經(jīng)營性項(xiàng)目。

　　第四條 國家有關(guān)文件規(guī)定的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算(以下簡稱項(xiàng)目決算)批復(fù)范圍劃分如下:

　　(一)財(cái)政部直接批復(fù)的范圍

　　1.主管部門本級(jí)的投資額在3000萬元(不含3000萬元，按完成投資口徑)以上的項(xiàng)目決算。

　　2.不向財(cái)政部報(bào)送年度部門決算的中央單位項(xiàng)目決算。主要是指不向財(cái)政部報(bào)送年度決算的社會(huì)團(tuán)體、國有及國有控股企業(yè)使用財(cái)政資金的非經(jīng)營性項(xiàng)目和使用財(cái)政資金占項(xiàng)目資本比例超過50%的經(jīng)營性項(xiàng)目決算。

　　(二)主管部門批復(fù)的范圍

　　1.主管部門二級(jí)及以下單位的項(xiàng)目決算。

　　2.主管部門本級(jí)投資額在3000萬元(含3000萬元)以下的項(xiàng)目決算。

　　由主管部門批復(fù)的項(xiàng)目決算，報(bào)財(cái)政部備案(批復(fù)文件抄送財(cái)政部)，并按要求向財(cái)政部報(bào)送半年度和年度匯總報(bào)表。

　　國防類項(xiàng)目、使用外國政府及國際金融組織貸款項(xiàng)目等，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第二章 決算審核批復(fù)原則和程序

　　第五條 項(xiàng)目決算批復(fù)部門應(yīng)按照“先審核后批復(fù)”原則，建立健全項(xiàng)目決算評審和審核管理機(jī)制，以及內(nèi)部控制制度。

　　由財(cái)政部批復(fù)的項(xiàng)目決算，一般先由財(cái)政部委托財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)或有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱“評審機(jī)構(gòu)”)進(jìn)行評審，根據(jù)評審結(jié)論，財(cái)政部審核后批復(fù)項(xiàng)目決算。

　　由主管部門批復(fù)的項(xiàng)目決算參照上述程序辦理。

　　第六條 評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行了決(結(jié))算評審的項(xiàng)目決算，或已經(jīng)審計(jì)署進(jìn)行全面審計(jì)的項(xiàng)目決算，財(cái)政部或主管部門審核未發(fā)現(xiàn)較大問題，項(xiàng)目建設(shè)程序合法、合規(guī)，報(bào)表數(shù)據(jù)正確無誤，評審報(bào)告內(nèi)容詳實(shí)、事實(shí)反映清晰、符合決算批復(fù)要求以及發(fā)現(xiàn)的問題均已整改到位的，可依據(jù)評審報(bào)告及審核結(jié)果批復(fù)項(xiàng)目決算。

　　第七條 未經(jīng)評審或?qū)徲?jì)署全面審計(jì)的項(xiàng)目決算，以及雖經(jīng)評審或?qū)徲?jì)，但主管部門、財(cái)政部審核發(fā)現(xiàn)存在以下問題或情形的，應(yīng)開展項(xiàng)目決算評審：

　　(一)評審報(bào)告內(nèi)容簡單、附件不完整、事實(shí)反映不清晰且未達(dá)到?jīng)Q算批復(fù)相關(guān)要求。

　　(二)決算報(bào)表填列的數(shù)據(jù)不完整、存在較多錯(cuò)誤、表間勾稽關(guān)系不清晰、不正確，以及決算報(bào)告和報(bào)表數(shù)據(jù)不一致。

　　(三)項(xiàng)目存在嚴(yán)重超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概算，擠占、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金，待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資無依據(jù)、不合理等問題。

　　(四)評審報(bào)告或有關(guān)部門歷次核查、稽查和審計(jì)所提問題未整改完畢，存在重大問題未整改或整改落實(shí)不到位。

　　(五)建設(shè)單位未能提供審計(jì)署的全面審計(jì)報(bào)告。

　　(六)其他影響項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算完成投資等的重要事項(xiàng)。

　　第八條 主管部門、財(cái)政部可對評審機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量實(shí)行報(bào)告審核、報(bào)告質(zhì)量評估和質(zhì)量責(zé)任追究制度。主管部門、財(cái)政部可對評審機(jī)構(gòu)實(shí)行“黑名單”制度，將完成質(zhì)量差、效率低的評審機(jī)構(gòu)列入“黑名單”，3年內(nèi)不得再委托其業(yè)務(wù)。

　　第九條 委托評審機(jī)構(gòu)實(shí)施項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評審時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求其遵循依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則。

　　項(xiàng)目建設(shè)單位可對評審機(jī)構(gòu)在實(shí)施評審過程中的違法行為進(jìn)行舉報(bào)。

　　第十條 主管部門、財(cái)政部收到項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，一般可按照以下工作程序開展工作：

　　(一)條件和權(quán)限審核。

　　1.審核項(xiàng)目是否為本部門批復(fù)范圍。不屬于本部門批復(fù)權(quán)限的項(xiàng)目決算，予以退回。

　　2.審核項(xiàng)目或單項(xiàng)工程是否已完工。尾工工程超過5%的項(xiàng)目或單項(xiàng)工程，予以退回。

　　(二)資料完整性審核。

　　1.審核項(xiàng)目是否經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行決(結(jié))算評審，是否附有完整的評審報(bào)告。

　　對未經(jīng)決(結(jié))算評審(含審計(jì)署審計(jì))的，委托評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行決算審核。

　　2.審核決算報(bào)告資料的完整性，決算報(bào)表和報(bào)告說明書是否按要求編制、項(xiàng)目有關(guān)資料復(fù)印件是否清晰、完整。

　　決算報(bào)告資料報(bào)送不完整的，通知其限期補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料，逾期未補(bǔ)報(bào)的，予以退回。

　　需要補(bǔ)充說明材料或存在問題需要整改的，要求主管部門在限期內(nèi)報(bào)送并督促項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行整改，逾期未報(bào)或整改不到位的，予以退回。

　　屬于本規(guī)程第七條規(guī)定情形的，委托評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審。

　　(三)符合本規(guī)程第六條規(guī)定情形的，進(jìn)入審核批復(fù)程序。

　　審核中，評審發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)管理存在嚴(yán)重問題并需要整改的，要及時(shí)督促項(xiàng)目建設(shè)單位限期整改;存在違法違紀(jì)的，依法移交有關(guān)機(jī)關(guān)處理。

　　(四)審核未通過的，屬評審報(bào)告問題的，退回評審機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善;屬項(xiàng)目本身不具備決算條件的，請項(xiàng)目建設(shè)單位(或報(bào)送單位)整改、補(bǔ)充完善或予以退回。